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信贷机构给企业贷款时需要看哪些财务指标?

发布时间:2017-11-05

信贷机构在给企业审批贷款时,最关心的就是借款人现在和未来的偿债能力,因此为了能够准确评估借款人偿债能力,必须对借款人的财务状况进行分析,具体来说需要重点关注以下财务指标和相关事项。

一、核对报表

小微企业提供的财务报表存在不规范、报表失真度较高等情况,因此核对报表数据尤为重要。信贷员要对客户的财务报表进行详细核对,通过将报表与原始凭证、财务账簿、银行流水等进行核对, 检查其中数据是否存在造假现象。

二、企业资金往来

关注银行流水中一些经常出现的往来对象,将其交易金额与对应合同、发票(收据)、收入库单据进行比对,看看企业是否存在虚假交易的情况,特别是数额较大,尤其是较大的整数金额的交易。

通过上下游企业了解借款人的应收账款、其他应收账款、应付账款、其他应付账款,对应收账款进行核实,了解其货款欠账的概率, 从侧面了解其市场竞争力和市场前景。通过核实应付账款,了解借款人拖欠他人货款的原因以及时间等情况,分析其信用程度及偿债能力。

三、固定资产

到现场看固定资产实物,看固定资产明细帐,根据市值估算固定资产的价值。了解固定资产是否全额投保。客户是否足额提取折旧,并保持固定资产的良好状况,如果客户未按规定计提折旧, 固定资产的价值就不真实,应进一步分析客户未计提折旧原因,是否属于经营、财务方面出现了问题。分析得出目前固定资产的市场价值的依据,该固定资产是否具有易变现性, 这关系到客户一旦无法偿还信贷机构贷款,拍卖固定资产的可操作性和售价。 

四、历史数据对比

调查人员需要考察借款人的历史财务数据,看这些历史数据之间是否相互矛盾。以微贷业务为例,调查人员在对销售额进行调查时,一般需要询问以下问题:

1.去年的总销售额是多少?
2.今年到目前为止的销售额是多少?
3.好的、差的和一般的季节各是什么时候?
4.好的、差的、一般的月份分别可以销售多少?
5.上个月的销售额是多少?
6.本月到目前为止销售了多少?
7.一周好的和差的营业日各是哪些天?
8.客户的营业时间有几个小时、什么时段卖的好?
9.今天到目前为止的销售额是多少?
10.哪几种产品的销量最大、分别占总销售额的多少?
11.主要产品的平均价位在什么水平?
12.每个月(或年、周、天)销售多少(数量或金额)
13.如果借款人所说的销售额是真实的,那么其所述每天销售额、每月销售额、每年销售额再结合淡旺季的分析,这些数据之间能形成逻辑验证关系。

另外,根据会计恒等式,资产=所有者权益+负债=负债+初始投入+历年经营积累;负债=资产-初始投入-历年经营积累。 调查人员通过对借款人初始投入、每年留存收益、毛利率、成本和费用、非商业性支出等进行核算,其现有资产应该和负债、初始投入、 历年经营积累相一致,如果不一致,如资产大于上述三者之和,调查人员要重点核实一下,借款人是否恶意隐瞒了负债。

还可以通过企业用电量、实交税金、实发工资对其进行分析,用电量、用水量分析,了解其生产量和开工率变化情况, 对比存货变化情况,可大致了解其实际生产、销售情况。通过实际经营纳税分析,了解其产品销售和盈利能力变化情况。通过实发工资额度、发放工资时间分析, 了解其现金流是否充足,从业人员是否稳定。

五、同行业数据对比

一般来说,一个行业的成本结构、盈利水平、员工的工资水平等是大体一致的。对于同一行业的企业,尤其是处于同一地区的同一行业的企业,在规模相差不多的情况下,其成本结构、盈利水平、 员工的工资水平等应该是差不多的,调查人员需要根据客户提供的信息判断是否与当地该行业的平均水平大体相当,如果一个企业的数据偏离行业平均标准太多,这说明企业造假的可能性非常大。

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